估计不少人都有听过,香港拥有“避税天堂”的美称,不禁会问,香港的税务真的这么低吗?公司要怎么做才能享有这个福利呢?
“避税天堂”这个称号到底是怎么来的?
其实“避税天堂”一词是源于英文 “Tax Haven”,解作“港口”或“避难港”,但因为”Haven” 和 “Heaven” 十分相似所以被媒体译为“避税天堂”。可是被称为天堂是不无道理的,这些地区泛指税率很低,甚至是完全免征税款的国家或地区,这便成为不少个人或商业机构相中的一块宝地。
香港在早前曾一度被国际机构赋予“避税天堂”的美称。根据2016年,香港政府统计处的资料,香港有近半的外来直接投资来源,都是来自于世界主要的三大离岸(英属处女群岛、开曼群岛与百幕大)的公司。除了这三大离岸,来自中国内地的投资也占了外来投资总额的约25%。由此可见,香港“避税天堂”的称号并非虚有其名。
而香港的稅率到底低到什麼程度呢?
首先,在香港,所有符合条件的个体都能够享有免税额,基本免税额为$132,000,而已婚人士、拥有子女或供养父母等,都能额外获得相应的免税额。
除了基本面税额以外,能够增加免税额的有:
拥有子女、供养:兄弟姐妹、父母、祖父母或外祖父母、伤残人士
免税额对于纳税人来说是一种十分人性化的政策,像是一个传统一家三口的家庭,不仅要供养孩子,供养父母也是年轻一代需要背负的责任。政策为正在照顾、供养亲人的纳税人提供了一种保障,减轻了他们不少负担,不会因为缴税而失去了对经济的保障。
第二,香港的税种较少,主要是企业所得税(利得税)、薪俸税及个人所得税、物业税、印花税以及进出口关税,没有国内税种里的增值税以及营业税。
在个人所得税里,根据香港2018-19年度的财政预算案,课税实额会依旧沿用按比例的累进式计算方法。首$50,000收入的税率为2%,而额外的收入便要缴纳越来越高的税率,但最高税率亦只有仅仅17%。而企业所得税来说,亦只有16.5%*(注1)。
国内 | 香港 |
企业所得税(15 – 25%) 增值税 消费税 关税 个人所得税(3% – 45%) 房产税 土地增值税 印花税 | 企业所得税(利得税) – (16.5%) 薪俸税(个人所得税) – (2% – 17%) 物业税 印花税 进出口关税 |
而相比之下,国内的税务就较繁复了,不仅增加了增值税和营业税,在税率上来说也相对较高在2016以及2017年,瑞士洛桑国际管理发展学院(IMD)发布的《世界竞争力年报》中,香港持续两年蝉联世界榜首,并解释道香港力压群雄夺冠的原因是基于香港拥有优良的营商环境,奉行低以及简单的税制。由此可见,一个富有竞争力的营商环境对于一个地区来说是有多重要。
在国内,国家的个人所得税是按累进式的方式征收,当月收入超过80,000元以后的部分,将要缴纳最高额度45%的税额。可见中国的企业税的征收税率已经接近高达60%(包括企业所得税、增值税等),仅仅是增值税和企业所得税已经占据了国家近半的总税收。由此可见,对于企业来说会略感“沉重”。
薪金/收入 | 税率(%) |
不超过1,500 | 3% |
超过1,500元 – 4,500元的部分 | 10% |
超过4,500元 – 9,000元的部分 | 20% |
超过9,000元 – 35,000元的部分 | 25% |
超过35,000元 – 55,000元的部分 | 30% |
超过55,000元 – 80,000元的部分 | 35% |
超过80,000元 | 45% |
举个例子,在中国的A公司和在香港经营的B公司,一年的盈利同样为1亿元(不考虑汇率的情况下)。该年A公司应缴纳约6,000万元的税,而B公司只需要缴纳1650万元,相比之下B公司就比A公司赚多了4000多万元的利润,几乎是半年的盈利,省下来的钱都不知道能帮公司添置多少设备员工呢!
到这里您或许会问了,那我要怎么样才能在税制系统里分一杯羹呢?
个人要受益于“避税港”的其中一个方法,就是迁徙或将公司转移到该地区,因此在法律上只需要缴纳税款给当地的政府。当商业机构在当地成立附属机构或独立法律实体(即公司或普通法法制里的基金),资产移动到新公司后便遵从当地的税制缴交较低或者免除税款。
那我把公司转以来香港后就能高枕无忧了吗?当然不是,不少将业务扩展到香港的公司都会面对同样的问题,一是开设一个企业银行户口。因为在香港,所有员工的薪金都必须通过公司的银行帐户发放给员工,如果没有企业帐户便不能聘请员工。因此有不少中小企会将薪酬服务外判出去,这样不仅让雇佣程式合法化,更可以享有相对低的薪俸税税率。
政府为打击洗钱和逃税,审查程式十分严格,通过一系列的审核程式可能需要等待3~4个月的时间,甚至有可能直接拒绝为中小企开设银行帐户。
另外,需要花费不少时间去了解香港的雇佣条例。在香港,作为雇主有责任为员工报税。
无论规模大小,从您雇用首名员工*(注二)开始,雇主就有责任为员工保留有关的资料,包括:
- 薪酬记录(最少保留7年)
- 个人资料(姓名、地址、婚姻状况等)
- 受雇性质、职位以及福利等(假期、花红、员工宿舍等)
- 强积金的供款记录
- 雇佣合约(内容以及工作时间周期)
雇主亦需要定期向税务局(IRD)缴交员工的资料更新以及薪酬记录,对于资料储存和税务计算,整个程式都可以说是十分耗费时间。
在网路上,也有不少的协力厂商网站、软体会提供薪俸税电脑,帮您简单的计算薪俸税作为参考。但对于公司来说,为员工的报税这些工序可就相对复杂的多了,不仅要定期缴交资料,还需要根据员工的个人状况为员工计算税项。而将这些工序外判给人事管理公司便可以有助节省人力资源管理的时间以及成本。
特别是针对中小型企业,将这些问题外派给人事管理公司来处理,相对独立开设人力资源部门或团队来运营会更节省时间和成本,让企业能够将资源集中在加速公司发展,投入在更有价值的领域。如果您对此想有进一步的了解,可以以电话或电邮联络我们获得免费谘询。
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