估計不少人都有聽過,香港擁有「避稅天堂」的美稱,不禁會問,香港的稅務真的這麼低嗎?公司要怎麼做才能享有這個福利呢?
「避稅天堂」這個稱號到底是怎麼來的?
其實「避稅天堂」一詞是源于英文 “Tax Haven”,解作「港口」或「避難港」,但因為”Haven” 和 “Heaven” 十分相似所以被媒體譯為「避稅天堂」。可是被稱為天堂是不無道理的,這些地區泛指稅率很低,甚至是完全免徵稅款的國家或地區,這便成為不少個人或商業機構相中的一塊寶地。
香港在早前曾一度被國際機構賦予「避稅天堂」的美稱。根據2016年,香港政府統計處的資料,香港有近半的外來直接投資來源,都是來自於世界主要的三大離岸(英屬處女群島、開曼群島與百幕大)的公司。除了這三大離岸,來自中國內地的投資也占了外來投資總額的約25%。由此可見,香港「避稅天堂」的稱號並非虛有其名。
而香港的稅率到底低到什麼程度呢?
首先,在香港,所有符合條件的個體都能夠享有免稅額,基本免稅額為$132,000,而已婚人士、擁有子女或供養父母等,都能額外獲得相應的免稅額。
除了基本面稅額以外,能夠增加免稅額的有:
擁有子女、供養:兄弟姊妹、父母、祖父母或外祖父母、傷殘人士
免稅額對於納稅人來說是一種十分人性化的政策,像是一個傳統一家三口的家庭,不僅要供養孩子,供養父母也是年輕一代需要背負的責任。政策為正在照顧、供養親人的納稅人提供了一種保障,減輕了他們不少負擔,不會因為繳稅而失去了對經濟的保障。
第二,香港的稅種較少,主要是企業所得稅(利得稅)、薪俸稅及個人所得稅、物業稅、印花稅以及進出口關稅,沒有國內稅種裡的增值稅以及營業稅。
在個人所得稅裡,根據香港2018-19年度的財政預算案,課稅實額會依舊沿用按比例的累進式計算方法。首$50,000收入的稅率為2%,而額外的收入便要繳納越來越高的稅率,但最高稅率亦只有僅僅17%。而企業所得稅來說,亦只有16.5%*(注1)。
國內 | 香港 |
企業所得稅(15 – 25%) 增值稅 消費稅 關稅 個人所得稅(3% – 45%) 房產稅 土地增值稅 印花税 | 企業所得稅(利得稅) – (16.5%) 薪俸稅(個人所得稅) – (2% – 17%) 物業稅 印花稅 進出口關稅 |
在2016以及2017年,瑞士洛桑國際管理發展學院(IMD)發佈的《世界競爭力年報》中,香港持續兩年蟬聯世界榜首,並解釋道香港力壓群雄奪冠的原因是基於香港擁有優良的營商環境,奉行低以及簡單的稅制。由此可見,一個富有競爭力的營商環境對於一個地區來說是有多重要。
而相比之下,國內的稅務就較繁複了,不僅增加了增值稅和營業稅,在稅率上來說也相對較高。
在國內,國家的個人所得稅是按累進式的方式徵收,當月收入超過80,000元以後的部分,將要繳納最高額度45%的稅額。可見中國的企業稅的徵收稅率已經接近高達60%(包括企業所得稅、增值稅等),僅僅是增值稅和企業所得稅已經佔據了國家近半的總稅收。由此可見,對於企業來說會略感“沉重”。
薪金/收入 | 稅率(%) |
不超過1,500 | 3% |
超過1,500元 – 4,500元的部分 | 10% |
超過4,500元 – 9,000元的部分 | 20% |
超過9,000元 – 35,000元的部分 | 25% |
超過35,000元 – 55,000元的部分 | 30% |
超過55,000元 – 80,000元的部分 | 35% |
超過80,000元 | 45% |
舉個例子,在中國的A公司和在香港經營的B公司,一年的盈利同樣為1億元(不考慮匯率的情況下)。該年A公司應繳納約6,000萬元的稅,而B公司只需要繳納1650萬元,相比之下B公司就比A公司賺多了4000多萬元的利潤,幾乎是半年的盈利,省下來的錢都不知道能幫公司添置多少設備員工呢!
到這裡您或許會問了,那我要怎麼樣才能在稅制系統裡分一杯羹呢?
個人要受益於「避稅港」的其中一個方法,就是遷徙或將公司轉移到該地區,因此在法律上只需要繳納稅款給當地的政府。當商業機構在當地成立附屬機構或獨立法律實體(即公司或普通法法制裡的基金),資產移動到新公司後便遵從當地的稅制繳交較低或者免除稅款。
那我把公司轉以來香港後就能高枕無憂了嗎?當然不是,不少將業務擴展到香港的公司都會面對同樣的問題,一是開設一個企業銀行戶口。因為在香港,所有員工的薪金都必須通過公司的銀行帳戶發放給員工,如果沒有企業帳戶便不能聘請員工。因此有不少中小企會將薪酬服務外判出去,這樣不僅讓雇傭程式合法化,更可以享有相對低的薪俸稅稅率。
政府為打擊洗錢和逃稅,審查程式十分嚴格,通過一系列的審核程式可能需要等待3~4個月的時間,甚至有可能直接拒絕為中小企開設銀行帳戶。
另外,需要花費不少時間去瞭解香港的雇傭條例。在香港,作為雇主有責任為員工報稅。
無論規模大小,從您雇用首名員工*(注二)開始,雇主就有責任為員工保留有關的資料,包括:
- 薪酬記錄(最少保留7年)
- 個人資料(姓名、地址、婚姻狀況等)
- 受雇性質、職位以及福利等(假期、花紅、員工宿舍等)
- 強積金的供款記錄
- 雇傭合約(內容以及工作時間週期)
雇主亦需要定期向稅務局(IRD)繳交員工的資料更新以及薪酬記錄,對於資料儲存和稅務計算,整個程式都可以說是十分耗費時間。
在網路上,也有不少的協力廠商網站、軟體會提供薪俸稅電腦,幫您簡單的計算薪俸稅作為參考。但對於公司來說,為員工的報稅這些工序可就相對複雜的多了,不僅要定期繳交資料,還需要根據員工的個人狀況為員工計算稅項。而將這些工序外判給人事管理公司便可以有助節省人力資源管理的時間以及成本。
特別是針對中小型企業,將這些問題外派給人事管理公司來處理,相對獨立開設人力資源部門或團隊來運營會更節省時間和成本,讓企業能夠將資源集中在加速公司發展,投入在更有價值的領域。如果您對此想有進一步的瞭解,可以以電話或電郵聯絡我們獲得免費諮詢。
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